El tributo al estado es parte integral de nuestras vidas. El impuesto sobre bienes raíces, el impuesto sobre la compra o venta de bienes raíces, así como las tarifas locales, se rigen por la ley aplicable. La obligación fiscal nos aplica a todos. El desconocimiento de la ley es perjudicial, por lo que vale la pena informar sobre nuestras obligaciones con el Estado. Presentamos una recopilación de información sobre derecho tributario.
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Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria 2016
Los actos legales más importantes que regulan la cuestión tributaria son la Ley de 12 de enero de 1991 sobre impuestos y tasas locales, según enmendada. D. y la Ley de 26 de julio de 1991 sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas, según enmendada D.
El impuesto predial como tal está regulado en la primera de estas leyes. La Ley de Impuestos y Tasas Locales, como sugiere su nombre, también regula las tasas locales. El impuesto a la propiedad inmobiliaria en 2016 cambió un poco de cara debido a los cambios estatutarios que entraron en vigor este año.
Tanto más necesita familiarizarse con la normativa vigente. Los sujetos de tributación con impuesto predial son:
- tierra,
- edificios o partes de los mismos,
- estructuras o partes de las mismas relacionadas con el funcionamiento de una empresa.
El impuesto sobre bienes raíces no se aplicará a las tierras agrícolas y los bosques, excepto en las áreas utilizadas para actividades comerciales.
La ley también enumera varias otras exenciones en las que no habrá obligación tributaria. Se trata, entre otras cosas, de bienes inmuebles de propiedad de países extranjeros, terrenos bajo aguas superficiales, bienes inmuebles incautados para las necesidades de las dependencias del gobierno local, etc.
La obligación tributaria se aplica a las entidades: personas físicas, personas jurídicas y unidades organizativas sin personalidad jurídica. El impuesto predial debe ser pagado por el propietario, usufructuario perpetuo, propietario independiente, pero también el propietario de los inmuebles, edificios o partes de los mismos que sean propiedad de la Tesorería del Estado o de la unidad de gobierno local, en ciertos casos estrictamente definidos por la ley.
El impuesto sobre bienes raíces en 2016 se cobrará de manera conjunta y solidaria a todos los copropietarios o titulares de bienes raíces o una estructura de edificio. Esta regla no se aplica a la propiedad conjunta en partes fraccionarias del local comercial.
El impuesto sobre bienes inmuebles en 2016 se aplica a partir del primer día del mes siguiente a partir del cual se adquirió el inmueble. Al igual que con otros gravámenes, el impuesto sobre bienes raíces también está sujeto a numerosas exenciones. Algunos de ellos se han mencionado anteriormente.
Otras exenciones legales incluyen:
- edificios y terrenos inscritos individualmente en el registro de monumentos. La condición para la exención de impuestos es mantenerlos en buen estado y mantenimiento. Los edificios históricos incautados en relación con la gestión de un negocio no están exentos.
- terrenos ecológicos, arbustivos, boscosos y baldíos, así como terrenos ubicados en áreas de estricta protección, protección del paisaje, etc. (excluidos los destinados a actividades comerciales).
- institutos de investigación, inmuebles donde se realicen actividades de beneficio público, así como edificaciones ubicadas en el área de huertos familiares, cumpliendo con los estándares del área, de acuerdo con la Ley de la Ley de la Construcción.
El consejo de la comuna también puede introducir otras exenciones de impuestos sobre bienes inmuebles, que cubrirán otros tipos de bienes inmuebles.
La base imponible variará según el tipo de propiedad. Para la tierra será el área, para los edificios o partes de los mismos - área utilizable. Las regulaciones del impuesto sobre la renta se aplican a los edificios comerciales.
El impuesto sobre la propiedad inmobiliaria tiene tasas determinadas por el consejo de la comuna mediante una resolución. El artículo 5 de la Ley de impuestos y tasas locales establece los límites superiores de la tasa impositiva anual para las propiedades individuales. En el caso de terrenos relacionados con la gestión de una empresa, las tarifas no pueden superar los 0,89 PLN por 1 m2.
Para los edificios o partes de ellos, las tarifas varían según el propósito de uso del local. En el caso de los apartamentos, es de 0,75 PLN por 1 m2 de superficie útil, en el caso de los edificios utilizados con fines comerciales, 22,86 PLN por 1 m2 de superficie útil o 4,65 PLN por 1 m2 de superficie útil si la ocupación es relacionados con la prestación de servicios de salud.
El impuesto agrícola está sujeto a regulaciones separadas. Está regulado por la Ley de 15 de noviembre de 1984 sobre impuesto agrícola. El impuesto agrícola es un impuesto predial específico. La ley enumera las entidades obligadas a pagar el impuesto agrícola.
Se aplica no solo a los propietarios de tierras independientes o propietarios de tierras, sino también a los propietarios de tierras que pertenecen al Tesoro del Estado con quienes la Agencia de Propiedades Agrícolas celebró el contrato. Si la tierra no tiene título legal, el impuesto agrícola será la Agencia de la Propiedad Agrícola.
Tarifas locales
Hay muchos tipos de tarifas locales que puede introducir el Ayuntamiento. Las tasas locales se han clasificado en el capítulo 5 de la mencionada Ley de 12 de enero de 1991 sobre impuestos y tasas locales. Una de las tarifas es la tarifa de mercado. Los mercados u otros lugares donde se realizan tales ventas están sujetos a impuestos.
El consejo de la comuna puede introducir una tasa de mercado mediante una resolución, pero no está obligado a hacerlo a la luz de los reglamentos. A partir del 1 de enero de 2016, esta tarifa es opcional.
Otras tarifas locales que son opcionales son el impuesto local y el impuesto del spa. El impuesto local se puede introducir y cobrar a las personas físicas que permanezcan en una ciudad determinada durante más de un día, con fines recreativos, turísticos o de formación.
El legislador también introdujo la posibilidad de aplicar un impuesto a los balnearios. También en este caso, las tasas se cobran a las personas que permanecen en una ciudad determinada durante más de un día. La tarifa solo se puede introducir en áreas con la condición de spa, otorgada sobre la base de actos separados.
Las tarifas locales y del spa no se cobran, entre otras cosas, a las personas hospitalizadas, los ciegos y sus guías, ni a los grupos organizados de escolares y niños.
Las tarifas locales también son tarifas de publicidad, también de carácter opcional. Son introducidos por el consejo de la comuna, el tema de los impuestos locales en este caso son los carteles publicitarios o los dispositivos publicitarios ubicados en un área determinada.
La tarifa de publicidad se cobra a los propietarios de bienes raíces o estructuras de edificios, propietarios independientes y propietarios de bienes raíces que pertenecen al Tesoro del Estado, así como a unidades del gobierno local. En este último caso, la posesión debe ser contractual. Una parte del contrato puede ser, por ejemplo, la Agencia de la Propiedad Agrícola o el propietario. Vale la pena saber que la tarifa de publicidad consta de una parte fija y otra variable. Lee los detalles del acto.
El legislador también da la posibilidad de introducir una tasa por la posesión de perros por parte del ayuntamiento. Esta tarifa no se aplicará a personas con discapacidades graves mayores de 65 años. Ambas exenciones están relacionadas con tener un perro. Los contribuyentes del impuesto agrícola en las granjas están exentos de tasas por tener dos perros.
Las tarifas locales no pueden ser superiores a las tarifas máximas especificadas en las disposiciones de la ley. Las tarifas máximas se han reducido debido a la deflación. Los cambios de 2016 no introducen ninguna obligación de cobrar tarifas locales.
Impuesto sobre la compraventa de inmuebles e impuesto sobre la compra de inmuebles
El impuesto sobre la venta de bienes raíces se establece de conformidad con las disposiciones de la Ley del 26 de julio de 1991 sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas, según enmendada. D. La obligación tributaria resulta del art. 30, que establece que el impuesto sobre la venta de inmuebles a título oneroso es el 19% de la base imponible.
El impuesto sobre la venta de bienes inmuebles se calcula a partir de la base. La base son los ingresos, es decir, la diferencia entre ingresos y costos. El conjunto se incrementa por la suma de las amortizaciones realizadas sobre los inmuebles vendidos.
Puede sonar un poco vago. Sin embargo, intentaremos disipar las dudas que acechan a la mayoría de los polacos. La pregunta más importante es: ¿cuándo no se nos aplicará el impuesto sobre las ventas de propiedades?
El impuesto sobre la venta de inmuebles no nos aplicará si destinamos los ingresos que obtenemos por esta cuenta para nuestros propios fines de vivienda. El monto de la exención es limitado. En pocas palabras, si asignamos solo una parte de los ingresos de la venta de bienes raíces para nuestros propios fines de vivienda, pagaremos el impuesto estándar sobre la venta de bienes raíces sobre el resto del monto, a una tasa del 19%.
¿Qué es el gasto en vivienda? Estos son, entre otros:
- gastos para la compra de un edificio residencial,
- compra de un apartamento de propiedad en una cooperativa,
- compra de terrenos para la construcción de una casa,
- Gastos de construcción, adecuación o reforma de su propio apartamento o casa.
El término "propósitos de vivienda" también cubre el reembolso del préstamo y los intereses incurridos debido a las necesidades de vivienda mencionadas anteriormente.
Sin embargo, el préstamo debe tomarse antes de que se venda la propiedad si queremos que el impuesto sobre las ventas de la propiedad no se aplique a nosotros. Las exenciones anteriores se aplican si los gastos de vivienda se realizan dentro de los dos años (contados desde el final del año fiscal en el que tuvo lugar la enajenación) a partir de la fecha de venta de la propiedad.
Un cierto pensamiento en la mente de los contribuyentes puede despertar el principio según el cual si vendemos una propiedad dentro de los cinco años posteriores a su compra, no pagaremos el impuesto. Esto es cierto solo hasta cierto punto. En primer lugar, son los años fiscales los que cuentan, no los años calendario. En segundo lugar, la exención de impuestos solo se aplicará si la venta se realiza como parte de la propiedad personal, para satisfacer las propias necesidades. El beneficio no puede ser nuestro objetivo. Se aplican diferentes regulaciones legales a la venta como parte del comercio.
Cabe recordar que el impuesto a la venta de bienes inmuebles no se aplicará a los ingresos por la venta de parte o la totalidad de los bienes inmuebles, si es parte de una finca. Por otro lado, habrá que pagar el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria si el terreno vendido ha perdido su carácter agrícola como consecuencia de esta venta.
También pagaremos impuestos al comprar bienes raíces, pero hay muchas excepciones a esta regla general. El impuesto sobre la compra de bienes raíces está generalmente regulado en la Ley del 9 de septiembre de 2000 sobre el impuesto sobre las transacciones de derecho civil. También será de aplicación la Ley de 11 de marzo de 2004 sobre impuestos sobre bienes y servicios.
El impuesto sobre la compra de nuevos inmuebles, por ejemplo de un promotor, a menudo se incluye en el precio del local. Las tasas son del 23 u 8% respectivamente. Se aplican tasas preferenciales del ocho por ciento si se aplican impuestos a los componentes del apartamento.
En el caso de un apartamento usado comprado a un particular, el IVA no se aplicará a nosotros. En este caso, el impuesto sobre la compra de bienes inmuebles adoptará la forma de un impuesto sobre las transacciones de derecho civil. Las tasas son del dos por ciento. El impuesto sobre la compra de bienes raíces debe pagarse dentro de los 14 días posteriores a la conclusión de la transacción.
Cabe recordar que al comprar un inmueble y formalizar una escritura notarial, también pagamos una tasa notarial. El monto máximo de la tarifa del notario está limitado por ley (la tasa depende del monto de la transacción - aqui encontraras detalles) y los notarios suelen utilizar las cantidades máximas. Sin embargo, nada le impide negociar su propia tarifa más baja. Pagamos los honorarios del notario por cada inmueble: un piso, una casa, un terreno, un local comercial o un edificio de servicios públicos.
Cosas que vale la pena recordar
El impuesto a la propiedad debe pagarse de acuerdo con las regulaciones legales aplicables. Incluso si estamos exentos de impuestos, debemos presentar las declaraciones e información relevantes de manera oportuna.
El impuesto inmobiliario en 2016 no es diferente en cuanto a su aspecto formal. La obligación de presentar declaraciones de impuestos sobre bienes inmuebles e información sobre bienes inmuebles y objetos de construcción también se aplica a las personas exentas de impuestos en virtud de la Ley.
El impuesto predial 2016 lo pagan las personas naturales en cuotas proporcionales, a su vez: 15 de marzo, 15 de mayo, 15 de septiembre y 15 de noviembre. Personas jurídicas y unidades organizativas - hasta el día 15 de cada mes.
El impuesto a la propiedad, el impuesto a la compra de la propiedad o el impuesto a la venta de la propiedad no siempre tendrán que pagarse. Sin embargo, vale la pena asegurarse de que podamos aprovechar la exención y qué asignaciones se nos aplicarán.
En caso de duda, podemos acudir a un especialista en impuestos para obtener asesoramiento legal o familiarizarnos con las disposiciones de las leyes que están disponibles de forma gratuita en los sitios web gubernamentales.
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