Por un lado, recibir una donación es sin duda un beneficio económico, pero por otro lado, está asociado a la aparición de obligaciones tributarias. En algunos casos, la notificación oportuna de una donación puede condicionar la posibilidad de beneficiarse de la exención fiscal. Este artículo explica cuándo y cómo debe informar una donación.
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Cuando surge la obligación de realizar una donación
Acuerdo de donación - forma del acuerdo
El Código Civil indica que la declaración del donante de hacer una donación al receptor debe presentarse en forma de escritura notarial. Sin embargo, una donación sin este formulario se vuelve válida si se ha cumplido con el beneficio prometido. Lo anterior estipula que el acto de donación no tiene por qué ser formal, basta con que se realice la donación.
Sin embargo, si se reserva un formulario especial para la validez del contrato debido a su objeto, la regla establecida anteriormente no se aplica: tanto la declaración del donante como la del receptor deben presentarse en este formulario, y la acción tomada sin su cumplimiento es absolutamente inválido y no está sujeto a validación (es decir, la actividad no adquiere fuerza legal). Va, entre otros o Accidentes de transmisión de propiedad de bienes inmuebles.
Grupos de impuestos
En el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, la obligación y el monto del pago del impuesto depende de la denominada grupos de impuestos:
- El grupo I incluye: cónyuge, hijos, padres, hijastro, yerno, nuera, hermanos, padrastro, madrastra y suegros.
- El grupo II incluye: hijos de hermanos, hermanos de padres, hijos y cónyuges de hijastros, cónyuges de hermanos y hermanos de cónyuges, cónyuges de hermanos de cónyuges, cónyuges de otros descendientes.
- El grupo III incluye - otros compradores.
La división en tres grupos de impuestos principales juega un papel importante porque clasificar a un comprador determinado en uno de los tres grupos de impuestos es importante por la cantidad de impuestos y la cantidad de exenciones de impuestos. Si busca más información, consulte también artículos con asesoramiento legal recopilados aquí.
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Grupo fiscal |
Cantidad límite de donación libre de impuestos |
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Primero |
9637 PLN |
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Segundo |
7 276 PLN |
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Tercera |
4902 PLN |
Los montos arriba estipulados son el valor máximo de las donaciones exentas de impuestos. El monto del límite de donación se aplica a períodos de cinco años. Si, dentro de los cinco años, la cantidad de donaciones de una persona no ha excedido el límite, entonces no es necesario informar la donación a la Oficina de Impuestos, pero si el acuerdo de donación de dinero excedió los límites anteriores, se debe informar al Oficina de impuestos.
Donaciones de seres queridos
Las donaciones recibidas de personas del grupo fiscal I están exentas de impuestos incluso por encima de la cantidad de 9,637 PLN, con la condición de que en este caso, para aprovechar dicha exención, se debe presentar una declaración sobre la adquisición de la propiedad en efectivo en el SD. -Forma Z2. Lo anterior estipula que, por ejemplo, no habrá impuesto sobre la donación de los padres. Al mismo tiempo, la donación debe documentarse con un comprobante de pago en la cuenta bancaria del comprador o mediante un giro postal.
Si se supera el límite de donación de una persona del segundo o tercer grupo, no se concede la exención. También comprobar este artículo sobre el impuesto a la propiedad.
El método para enviar una donación a la oficina de impuestos.
Cómo enviar correctamente una donación a la Oficina de Impuestos
La notificación de una donación a la oficina de impuestos se lleva a cabo en el caso de que una donación de personas indicadas en el grupo fiscal I por un monto superior a 9,637 PLN se realice en el formulario SD-Z2 y debe realizarse a más tardar 6 meses después de recibir la donación. . El plazo indicado es sumamente importante porque si se excede se pierde la exención de impuestos para la donación, es un plazo que no se puede reinstalar. La consecuencia de la falta de notificación en el caso de una donación de los padres será el hecho de que existe un impuesto sobre la donación de los padres.
Así, por ejemplo, en el caso de un acuerdo de donación de dinero de los padres que supere los 9.637 PLN, debe documentarse mediante el formulario SD-Z2, que es una declaración de donación. El acto de donación debe informarse en el formulario a la oficina de impuestos debido al lugar de residencia del destinatario de la donación.
Consecuencias de no notificar la donación a la Agencia Tributaria
Notificar la donación a la oficina de impuestos es fundamental para evitar consecuencias desagradables. Si no informamos una donación y no pagamos el impuesto sobre las donaciones, la donación está sujeta a impuestos a la tasa del 20%, si dicha obligación tributaria surgiera como resultado de una invocación por nuestra parte ante la autoridad fiscal en el Curso de actividades de verificación, trámites tributarios, inspección tributaria o inspección aduanera.impuesto con motivo de realizar esta donación. Así, un convenio de donación de dinero que supere el monto de la exención no reportado a la Agencia Tributaria, sobre el cual no se haya pagado el impuesto, puede tener consecuencias financieras muy negativas para el contribuyente. También comprobar Artículos sobre la compra de un apartamento recogidos aquí.
Pasos necesarios al recibir una donación
Teniendo en cuenta lo anterior, para cada acto de donación se debe tener en cuenta el monto recibido, compararlo con el monto total de la donación de los últimos 5 años, y luego, si existe la obligación de presentar una declaración de donación a la Oficina competente.
Especialmente si recibimos una cantidad significativa de nuestros padres sobre la base de un acuerdo de donación de dinero, asegúrese de informar este hecho a la Oficina de Impuestos declarando la donación sobre la base del formulario SD-Z2, para evitar el impuesto sobre donación de los padres. También comprobar artículos con asesoramiento inmobiliario recogidos aquí.
