Contrariamente a las apariencias, el impuesto sobre sucesiones y donaciones se aplica a todos. Sin embargo, hay un grupo de personas que, bajo determinadas condiciones, no tienen que abonarlo. Otros, en cambio, solo pagan si la herencia o donación recibida supera un determinado valor. Es bastante complicado, por eso te explicamos cómo funciona el impuesto de sucesiones y donaciones y cuándo hay que pagarlo.
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Impuesto sobre sucesiones y donaciones - información básica
Impuesto sobre sucesiones y donaciones - fundamento jurídico
El impuesto sobre sucesiones y donaciones se ha recaudado en Polonia durante muchos años. Su recaudación se inició en base a la Ley de 28 de julio de 1983 sobre el impuesto a las sucesiones y donaciones. El texto de la ley fue unificado por el anuncio del Mariscal de la Sejm de la República de Polonia, de 30 de agosto de 2022-2023, sobre la publicación del texto uniforme de la Ley sobre el impuesto sobre sucesiones y donaciones (Boletín de Leyes de 2022, artículo 1813). .
El impuesto sobre sucesiones y donaciones es directo, se cobra sobre el aumento de la masa de la propiedad. Esto significa que es un impuesto que se cobra sobre lo que nos hace más ricos. El impuesto se paga al municipio.
Este impuesto no es el mismo para todos. La Ley de Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones establece tres grupos de impuestos que pagan diferentes tasas sobre diferentes cantidades. El 27 de octubre de 2022 entrará en vigencia la Ley de 27 de septiembre de 2022 que modifica la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La enmienda introduce cambios en el campo de las exenciones fiscales.
¿Qué incluye el impuesto sobre sucesiones y donaciones?
Por supuesto, el impuesto sobre sucesiones y donaciones cubre dos formas de aumentar la riqueza mencionada en el nombre, pero no solo. También incluye prescripción y disolución gratuita de la copropiedad. Además, el impuesto también debe pagarse en el caso de una acción reservada y la adquisición de derechos sobre un depósito de ahorro o fondo de inversión.
Sin embargo, el impuesto no se aplica al dinero obtenido del seguro de vida de un familiar fallecido. Hay algunas situaciones más en las que no debe tener miedo de cobrar este impuesto:
- adquisición de propiedad de bienes muebles en el territorio de la República de Polonia, si en la fecha de adquisición ni el comprador ni el testador eran ciudadanos polacos,
- adquisición por herencia o donación de derechos de autor y derechos conexos, así como derechos sobre proyectos inventivos y marcas comerciales,
- adquisición de fondos del plan de pensiones de los empleados,
- Adquisición por herencia de dinero acumulado en una cuenta individual de jubilación.
Si busca más información, consulte también artículos sobre donaciones recolectadas aquí.
¿Quién paga el impuesto sobre sucesiones y donaciones?
Impuestos sobre grupos e impuesto sobre sucesiones y donaciones
Los contribuyentes sujetos al impuesto sobre sucesiones y donaciones se dividen en tres grupos fiscales. Cada uno de ellos tiene una cantidad libre de impuestos diferente y una cantidad diferente de impuesto a la herencia.
El grupo I incluye al cónyuge, ascendientes (es decir, padres, abuelos, bisabuelos), descendientes (es decir, hijos, nietos y bisnietos), hijastros, padrastro y madrastra, así como hermanos, suegros y yernos. y nuera. El segundo grupo incluye hijos y nietos de hermanos, hermanos de padres, hijos y cónyuges de hijastros y cónyuges de hermanos y cónyuges de cuñados o cuñados. El tercer grupo está formado por otros compradores, básicamente desconocidos.
27 de octubre de 2022 La modificación a la ley tributaria introduce cambios en los grupos tributarios. Conforme a la nueva ley, los descendientes que se encuentran o permanecieron en un orfanato familiar, familia de acogida, institución de cuidado y educación y ascendientes, personas que formaron estas unidades. Esto significa que los padres que forman una familia de acogida pueden prescribir algo a sus hijos del primer grupo fiscal, y no del tercero, como antes.
Impuesto sobre la donación de padres y familiares cercanos
Mucha gente se sorprende de que se graven impuestos al primer grupo fiscal. Después de todo, estas son las personas más cercanas y no tienes que pagar impuestos sobre donaciones de padres, hijos o abuelos. Y es cierto, pero no del todo. Del primer grupo se distingue el llamado grupo 0, que incluye al cónyuge, descendientes y ascendientes, así como madrastra y padrastro y hermanos. Se debe pagar el impuesto a la donación de los padres y otros familiares, pero si se cumplen las condiciones pertinentes, está exento de este impuesto.
Esto solo se aplica al grupo fiscal 0. Si declara el patrimonio adquirido mediante herencia en el formulario SD-Z2 a la oficina de impuestos dentro de los 6 meses posteriores a la donación, no tiene que pagar impuestos. En caso de herencia, dispone de 6 meses desde el momento en que se enteró de la adquisición de la herencia.
Tasas de impuesto sobre sucesiones y donaciones
Grupos de impuestos y cantidad libre de impuestos
Todas las personas que hayan recibido un regalo por encima de los límites deben pagar el impuesto sobre sucesiones y donaciones. Sin embargo, incluso en el caso de donaciones más pequeñas, deben informarse a la Oficina de Impuestos. Todas las declaraciones se realizan en la aplicación SD-3. En ocasiones, si la escritura de donación se realizó sobre la base de una escritura notarial (por ejemplo, la transmisión de un inmueble), el pagador es el notario y le corresponde a él informar la donación. Por supuesto, el impuesto lo cobra el notario público en el momento de firmar el convenio de donación. En otros casos, tienes que hacerlo tú mismo, y la donación es obligatoria para todos los que han recibido una herencia, no solo para una persona.
Los grupos fiscales individuales están exentos de impuestos si el valor de la herencia o donación es inferior al límite especificado en la ley. Excepto que cuenta para los últimos cinco años, lo que significa que se suman todas las donaciones y obsequios de los últimos cinco años. La siguiente tabla muestra cuál es la cantidad libre de impuestos.
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Grupo fiscal |
La cantidad está libre de impuestos a la herencia. |
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1er grupo fiscal |
9637 PLN |
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Grupo fiscal II |
7276 PLN |
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Grupo fiscal III |
4902 PLN |
Tasas de impuesto sobre sucesiones y donaciones
El monto del impuesto se calcula sobre el monto por encima del límite. Las tarifas varían para diferentes valores y, además, son diferentes para cada grupo impositivo. El monto del impuesto sobre sucesiones y donaciones se puede calcular en el sitio web del gobierno: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/, también puede enviar declaraciones SD allí, aunque debe tener un perfil confiable y verificar su identidad por banco. También puede calcularlo usted mismo, y la siguiente tabla le ayudará.
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Cantidades excedentes |
Importe del impuesto |
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encima |
Abajo | |
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Y GRUPO FISCAL | ||
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10 278 |
3% |
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10 278 |
20 556 |
308,3 PLN y un superávit del 5% |
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20 556 |
822,2 PLN y 7% del superávit |
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GRUPO TRIBUTARIO II |
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10 278 |
7% |
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10 278 |
20 556 |
719,5 PLN y un superávit del 9% |
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20 556 |
1644,5 y 12% del superávit |
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GRUPO TRIBUTARIO III |
||
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10 278 |
12% |
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10 278 |
20 556 |
1233,4 y 16% del superávit |
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20 556 |
2.877,9 y un superávit del 20% |
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El monto del impuesto depende del valor del dinero o de los artículos que hayan sido prescritos o donados por herencia. Se calcula solo sobre el excedente por encima de la cantidad libre de impuestos y, para los límites aquí indicados, el porcentaje de impuestos aumenta. Por lo tanto, no es fácil calcular el monto del impuesto y cuanto mayor es la donación, mayor es el impuesto.
