La donación, herencia o venta de bienes corporales suele estar sujeta a impuestos. La excepción es, entre otras, una donación de dinero de los padres o la transferencia de otras cosas materiales e inmuebles para un hijo o hija. ¿Cuándo informar el recibo de efectivo o un piso a la oficina de impuestos? ¿La donación de un niño siempre está libre de impuestos? Sobre todo esto en el artículo siguiente.
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Tributación de la donación - monto libre de impuestos
Una donación es un acuerdo destinado a transferir beneficios económicos al receptor a expensas del donante. Puede ser dinero en efectivo, un piso, un automóvil u otros bienes materiales. Sin embargo, vale la pena recordar gravar la donación y reportarla a la oficina de impuestos. Sin embargo, no siempre será necesario pagar impuestos. La excepción es, entre otras, la donación de dinero de los padres para una hija o un hijo.
La fiscalidad de la donación depende de la denominada grupos fiscales, es decir, el grado de parentesco con el donante. Sobre esta base se determina la obligación de pago y el importe libre de impuestos. A continuación se presenta una tabla con grupos de impuestos y montos libres de impuestos. Además, en el ámbito del grupo I se encuentra la denominada grupo 0. Incluye cónyuge, ascendientes (madre, padre, abuelos), descendientes (hijo, hija, nietos, bisnietos), hermanos así como padrastro y madrastra. La donación de dinero por parte de los padres y resto de personas del grupo 0 es libre de impuestos tras realizar los trámites necesarios. Lo mismo ocurre con otros bienes materiales.
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Grupo fiscal |
¿Quién es? |
Desgravación libre de impuestos |
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Grupo I. |
cónyuge, ascendientes (padres, abuelos, bisabuelos), descendientes (hijos, nietos, bisnietos), hijastro, padrastro, madrastra, hermanos, suegros, nuera, yerno |
9637 PLN |
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Grupo II |
descendientes de hermanos, hermanos de padres, descendientes y cónyuges de hijastros, cónyuges de hermanos y hermanos de cónyuges, cónyuges de hermanos de cónyuges, cónyuges de otros descendientes |
7276 PLN |
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Grupo III |
otros donantes |
4902 PLN |
Impuesto sobre la donación de los padres
La tributación de las donaciones de los padres está regulada por ley sobre la base del Art. 4a sec. 1. La Ley de impuestos sobre sucesiones y donaciones comienza con un reembolso. Su contenido dice "Adquisición exenta de impuestos de propiedad o derechos de propiedad por parte del cónyuge, descendientes, ascendientes, hijastro, hermanos, padrastro y madrastra". La entrega de dinero en efectivo o un piso por parte de los padres para el niño solo requiere informar este hecho a la oficina de impuestos dentro de los 6 meses posteriores a la fecha de recepción de la donación.
En el caso de que la declaración de la donación se hiciera en una fecha posterior, el contribuyente está obligado a pagar el impuesto de acuerdo con la normativa del grupo impositivo I. Por ejemplo, una cantidad libre de impuestos se deduce del valor de una donación de dinero de los padres y el excedente recibido está sujeto a impuestos. El valor del piso o la cantidad de dinero en efectivo entregado debe estimarse cuidadosamente. En caso de no informar el hecho de recibir una donación y la inspección fiscal en curso, las tasas de sanción ascienden al 20%. Si está buscando más consejos, consulte también vea este artículo sobre cómo hacer una donación paso a paso.
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Plusvalía |
Valor fiscal |
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hasta 10 278 PLN |
3% del exceso |
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de PLN 10.278 a PLN 20.556 |
308,30 PLN + 5% del superávit sobre 10278 PLN |
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Por encima de 20556 PLN |
822,20 PLN + 7% del superávit sobre 20.556 PLN |
Notificación de donación a la oficina de impuestos
Donar dinero de los padres o transferir otros valores materiales a un niño es, por definición, libre de impuestos. Sin embargo, para que esto sea 100% cierto, se deben cumplir varias condiciones. La obligación de declarar una donación en sí es necesaria en caso de exceder el valor de la propiedad donada por los padres dentro de los cinco años por encima de la cantidad libre de impuestos, es decir, 9,637 PLN.
Toda la información sobre la donación recibida para el niño debe incluirse en el formulario SD-Z2 dentro de los 6 meses posteriores a la fecha de la obligación tributaria. La excepción serán las donaciones para una hija o un hijo, que se realizan en la notaría en forma de escritura notarial. Si bien no necesariamente se requiere el pago del impuesto sobre una donación de los padres, si no se cumplen los trámites, la obligación tributaria quedará en el receptor.
También vale la pena recordar un detalle importante. En el caso de transferir dinero para un hijo o hija y exceder el límite de 9,637 PLN dentro de los 5 años, debe documentarse mediante transferencia bancaria o giro postal. No puede transferir efectivo directamente de mano a mano. En tal situación, el destinatario tendrá que pagar el impuesto de donación de los padres.
