El impuesto sobre las transacciones de derecho civil es un gravamen que se paga por la realización de transacciones legales que no han sido cargadas con IVA. Su monto puede variar. Averigüe cuándo vence este impuesto y cómo puede liquidarlo.
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Impuesto sobre las transacciones de derecho civil - información básica
Impuesto sobre las transacciones de derecho civil: ¿qué es?
El impuesto a las transacciones de derecho civil (impuesto PCC) fue regulado por la Ley del 9 de septiembre de 2000 sobre el impuesto a las transacciones de derecho civil. Esta ley regula tanto el monto del impuesto, su método de cálculo como las circunstancias en las que debe ser pagado.
El impuesto PCC se aplica a todos los contratos de derecho civil, y se aplica tanto a los empresarios como a las personas jurídicas y físicas que no realizan negocios. Sin embargo, algunos de estos contratos están exentos de PCC. Sin embargo, conviene conocer qué contratos pueden requerirlo para no estar expuesto a consecuencias desagradables por parte de la Agencia Tributaria.
El impuesto sobre las transacciones de derecho civil debe pagarse dentro de los 14 días siguientes a la obligación de pago. Sin embargo, cabe señalar que la persona que está obligada a pagar este impuesto no es citada a la Oficina de ninguna manera. Tiene que presentar la declaración ella misma, calcular el impuesto y pagarlo.
Impuesto sobre las transacciones de derecho civil: ¿en qué situaciones se aplica?
El impuesto sobre las transacciones de derecho civil aparece solo cuando el objeto del contrato de derecho civil son cosas o derechos de propiedad que se encuentran en el territorio de Polonia o en el extranjero, siempre que el comprador viva permanentemente en Polonia y el contrato se haya celebrado en ese país.
No todos los contratos incluyen PCC. Su lista se incluye en el artículo 1 (1) de la Ley del Impuesto sobre las Transacciones de Derecho Civil de 2000. Los acuerdos sujetos a la obligación de pagar el impuesto de derecho civil incluyen:
- contratos de compraventa e intercambio de bienes y derechos de propiedad;
- contratos de dinero o préstamos tangibles;
- algunos acuerdos de donación;
- contratos de renta vitalicia;
- acuerdos de división de herencia;
- acuerdos sobre la abolición de la propiedad conjunta, en la parte relativa a reembolsos o subvenciones;
- acuerdos de préstamos hipotecarios;
- contratos para el establecimiento de uso pecuniario y servidumbre pagada;
- acuerdos de depósito irregulares;
- estatutos.
La celebración de los acuerdos anteriores significa que el contribuyente dispone de 14 días para presentarse a la Agencia Tributaria competente de su lugar de residencia y presentar la correspondiente declaración. O tal vez también te interese este artículo sobre el impuesto a la propiedad?
Impuesto sobre transacciones de derecho civil - exenciones
La Ley del impuesto sobre las transacciones de derecho civil también prevé una lista completa de situaciones en las que existe una exención del pago de este impuesto. La más importante de ellas es la venta de bienes muebles (como un automóvil o equipos electrónicos) por un valor que no exceda los 1.000 PLN. En este caso, no tiene que pagar impuestos, ni siquiera se necesita una declaración de impuestos. Las otras situaciones son:
- venta de monedas extranjeras y virtuales,
- venta de propiedad de un terreno que forma parte de una finca con elementos de madera,
- préstamos en efectivo en la familia inmediata que no superen los 9,637 PLN,
- Préstamos en efectivo otorgados a personas ajenas a la familia y a la familia extendida, si el monto no supera los 1.000 PLN,
- préstamos otorgados a la empresa por un accionista.
Impuesto sobre transacciones de derecho civil - monto del impuesto
Impuesto sobre transacciones de derecho civil - tipos impositivos
Las tasas impositivas dependen del tipo de contrato que se liquida. Tanto estos como los tipos impositivos para cada tipo de contrato se incluyen en el art. 6 de la Ley del Impuesto sobre las Transacciones de Derecho Civil de 2000. Hay cinco tipos de tasas impositivas para varios contratos:
1. Acuerdos de compraventa, permuta, división de herencias y disolución de la copropiedad y determinadas donaciones:
- 2% de la base imponible;
- Para otros derechos de propiedad: 1% de la base imponible;
2. Impuesto sobre la constitución de una hipoteca:
- Para garantizar las cuentas por cobrar existentes: 0,1% del monto de las cuentas por cobrar garantizadas;
- Para asegurar cuentas por cobrar con un monto indeterminado: 19 PLN;
3. Contratos para el establecimiento de uso o servidumbre a título oneroso - 1% de la base imponible;
4. Préstamos: 2% de la base imponible;
5. Empresas - 0,5% de la base imponible.
La base imponible para cada transacción legal es diferente. Para un contrato de venta (por ejemplo, un automóvil), es el valor de mercado de la cosa y la hipoteca, el valor de mercado de la propiedad.
Impuesto sobre transacciones de derecho civil - fórmula y liquidaciones
Puede liquidar el impuesto sobre las transacciones de derecho civil en www.podatnik.gov.pl. Desafortunadamente, la fórmula de liquidación puede ser bastante complicada, ya que se aplican diferentes tasas de impuestos a diferentes contratos, por lo que es mejor usar una calculadora preparada ofrecida por el gobierno.
El formulario PCC-3 en sí puede descargarse de Internet o descargarse de la oficina de impuestos. Puede enviarlo personalmente o enviarlo por correo certificado. También es posible la liquidación electrónica, debe contar con una firma calificada para esto o mediante identificación - datos básicos, PESEL y el monto de los ingresos de la liquidación del PIT anterior. Teniendo dichos datos, puede enviar la declaración electrónica PCC-3 en el sitio web del Ministerio de Finanzas. En el sitio web, también tiene una plantilla completa para completar la declaración con información sobre qué datos deben incluirse allí.
Declaración sobre el impuesto PCC
A partir del 1 de julio de 2022, se aplica un método ligeramente diferente para liquidar el impuesto PCC. Ha aparecido una declaración colectiva del PCC, que concierne a los contribuyentes que han realizado varias actividades imponibles. Hasta entonces, era necesario presentar una declaración PCC-3 para cada una de estas actividades, sin embargo, a partir de mediados de 2022, esta obligación se puede cumplir de manera diferente y más fácil.
Una declaración colectiva de impuestos sobre transacciones de derecho civil permite la imposición de impuestos de varias actividades a la vez en un formulario PCC-4. Sin embargo, la declaración colectiva de impuestos no es válida para todos los contratos de derecho civil. Se aplica únicamente a los contratos de compraventa de bienes muebles, los contratos de compraventa de derechos de propiedad y los contratos de préstamo.
Para que se presente la declaración colectiva de impuestos, todas las actividades deben completarse dentro de los 14 días posteriores a la firma del primer contrato. Este tipo de declaración se aplica tanto a contratos idénticos como a otros.
Acuerdo de donación y PCC
La declaración de impuestos PCC-3 también puede contener una entrada sobre donaciones, sin embargo, no todas las donaciones están sujetas a impuestos de ley civil. Una donación también puede ser un contrato de derecho civil, pero en su caso hay una ley diferente y está cubierta por el impuesto de sucesiones y donaciones.
Son muy pocos los casos en los que el impuesto sobre las transacciones de derecho civil está relacionado con las donaciones. Las donaciones de dinero, todos los bienes muebles e inmuebles y ciertos derechos generalmente no están sujetos a impuestos PCC. Sin embargo, si su aceptación implica hacerse cargo de las deudas y obligaciones del donante, entonces es necesario el pago del impuesto sobre las transacciones de derecho civil. Esto significa que si recibe una vivienda hipotecada, debe pagar a PCC. Es importante destacar que el contrato de asunción de la deuda no está sujeto a tales impuestos.
