La ley tributaria es complicada. No siempre se sabe qué impuesto se aplica a un contrato específico. Después de todo, las donaciones pueden estar sujetas a impuestos sobre las transacciones de derecho civil y, además, existe la creencia generalizada de que no se pagan impuestos sobre las donaciones de la familia. Es hora de disipar todas las dudas. Estos son los aspectos más destacados de sus impuestos sobre donaciones.
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Impuesto sobre donaciones - información básica
Impuesto sobre donaciones - base legal
El impuesto sobre donaciones, o de hecho el impuesto sobre sucesiones y donaciones, se recauda en Polonia desde hace muchos años. Se introdujo el 28 de julio de 1983 en virtud de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y, a pesar de la transformación política, no se ha modificado. Solo se han cambiado detalles menores, y el texto unificado fue anunciado por el Mariscal del Sejm de la República de Polonia el 30 de agosto de 2022 mediante el anuncio del texto uniforme de la Ley sobre el impuesto a las sucesiones y donaciones (Diario de Leyes de 2022, artículo 1813).
El impuesto sobre sucesiones y donaciones funciona como el impuesto sobre el patrimonio: se recauda porque su patrimonio ha aumentado con la donación. Debe pagarse al municipio. El sistema de cálculo de este impuesto es bastante complicado, porque el porcentaje de impuestos no es el mismo para todos: hay cuatro grupos de impuestos que tienen diferentes tipos impositivos.
Los impuestos sobre donaciones no se aplican a todos los acuerdos de donación. Estos son aquellos cuyo valor no excede el monto libre de impuestos. Sin embargo, vale la pena saber que esta cantidad es la suma de todas las donaciones realizadas durante cinco años.
¿Qué incluye el impuesto a las donaciones?
Hay muchas cosas que se pueden donar. Las donaciones de bienes raíces son las más comunes, pero una gran parte de los contratos también incluye dinero y bienes muebles: un automóvil, cuadros, joyas. También puede donar terrenos o derechos de propiedad o derechos de autor. El impuesto a las donaciones cubre no solo lo que nos ha sido transferido a través de un acuerdo de donación o herencia. También se devenga en el momento de prescripción adquisitiva o disolución gratuita de la copropiedad. Además, debes recordarlo al recibir la porción reservada.
El impuesto sobre donaciones no se aplica a los artículos comprados fuera de Polonia. Tampoco se puede aplicar a la donación de derechos de autor, invenciones y marcas registradas, o fondos adquiridos de un plan de pensiones ocupacional.
Grupos fiscales y el impuesto a la donación
Grupos de impuestos básicos
El monto del impuesto se determina de manera diferente para cada grupo de impuestos. Cada uno de ellos tiene una cantidad libre de impuestos diferente y un porcentaje y una cantidad de impuestos diferentes. Hay tres grupos de impuestos. Esto fue declarado por la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, pero la enmienda también introdujo un cambio importante en los grupos tributarios, que entró en vigencia el 27 de octubre de 2022.
El grupo I incluye: cónyuge, cónyuge, ascendientes (es decir, padres, abuelos, bisabuelos), descendientes (es decir, hijos, nietos y bisnietos), hijastros, padrastro y madrastra, así como hermanos, suegros, yerno. -ley y nuera. Sin embargo, la enmienda a la ley introdujo cambios en virtud de los cuales los descendientes también incluyen a las personas que están o han permanecido en una institución de cuidado y educación, familia de acogida o hogar familiar. Los iniciales incluyen a las personas que crean estas instituciones educativas.
El grupo II incluye la familia extensa: descendientes de hermanos, así como hermanos de padres, hijos y cónyuges de hijastros, marido y mujer de hermanos, así como marido y mujer de cuñada y cuñado.
El grupo III incluye el resto, es decir, familias no emparentadas o muy lejanas. Si está buscando más consejos, consulte también artículos sobre donación recopilados aquí.
Grupo de impuestos cero: ¿hay un impuesto sobre la donación?
Además, sin embargo, vale la pena saber que existe un grupo de impuestos cero. Se puede decir que este es un tipo de subgrupo que se distingue del primer grupo tributario. Incluye el cónyuge, descendientes, ascendientes, así como madrastra, padrastro y hermanos.
Resulta que la tributación de una donación de un grupo de impuestos cero es cero, es decir, no tiene que pagar impuestos. Esto incluye donaciones de apartamentos y en efectivo. El impuesto a la donación debe declararse en el formulario SD-Z2 dentro de los 6 meses a partir de la fecha de compra de la donación; es una condición que no tenga que pagar ningún impuesto a la oficina de impuestos. Sin embargo, si no lo hace, la ley fiscal estipula que tendrá que pagar impuestos.
Tasas de Impuesto sobre Donaciones
Fiscalidad de las donaciones - solicitud a la oficina de impuestos
Sin embargo, todas las donaciones deben informarse a la oficina de impuestos. Esto se hace utilizando la solicitud SD-3 (excepto la que recibió de su familia inmediata), que puede enviarse en persona, enviarse por correo certificado o enviarse utilizando una plataforma electrónica y una firma calificada.
Todas las declaraciones se realizan en la aplicación SD-3. En ocasiones, si la escritura de donación se realizó sobre la base de una escritura notarial (por ejemplo, en el caso de la donación de un inmueble), corresponde al notario informar el contrato a la oficina de impuestos. El monto del impuesto lo cobra el notario público en el momento de la firma del convenio de donación. En otros casos, tienes que hacerlo tú mismo, y la donación es obligatoria para todos los que han recibido una herencia, no solo para una persona.
El monto del impuesto debe ser calculado de forma independiente por el contribuyente. Puede calcularlo en el sitio web taxnik.gov.pl o hacerlo utilizando las tablas que presentamos a continuación. Si tiene alguna propiedad, puede llamar a la línea de ayuda del gobierno abierta por el Ministerio de Finanzas que lo ayudará si no sabe cuánto debe ser el impuesto.
Línea de ayuda del ministerio: 801055055 y 22330 03 30
Grupos de impuestos y cantidad libre de impuestos
Las tasas impositivas son muy diferentes para los diferentes grupos impositivos. El tipo de relación que tenemos con el donante también importa cuando se trata de la cantidad libre de impuestos. Esto significa que el impuesto a las donaciones se deduce solo sobre el excedente por encima de esta cantidad.
Sin embargo, debe saber que la suma libre de impuestos no se aplica a una donación única. ¡Esa es la suma de todas las donaciones de los últimos cinco años! Todo el dinero que se transfirió del donante al receptor durante este tiempo y el valor de todas las donaciones materiales se incluyen en el monto de la donación.
Es aún más problemático ya que los padres a menudo, cuando dan a sus hijos una donación mayor, por ejemplo, dinero para un piso o un regalo para una nueva forma de vida, considerar si deben informar, por ejemplo, los fondos transferidos al niño en los últimos años. para apoyar sus estudios en la declaración. Sin embargo, resulta que el cumplimiento de la obligación de mantener a los niños durante la educación o la obligación de manutención no está incluido en el monto de la donación.
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Grupo fiscal |
Desgravación libre de impuestos |
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1er grupo fiscal |
9637 PLN |
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Grupo fiscal II |
7276 PLN |
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Grupo fiscal III |
4902 PLN |
Impuesto sobre donaciones: umbrales fiscales
El importe del impuesto a las donaciones se calcula teniendo en cuenta tres elementos:
- Grupo fiscal
- Valor de la donación realizada
- Umbrales fiscales
Las reglas son las mismas para contabilizar todos los tipos de donaciones, ya sea una donación monetaria, una donación de automóvil o una donación de bienes raíces. Sin embargo, si el valor de la donación es bajo, tendrá que pagar un porcentaje de impuestos más bajo. ¿Qué significa?
Hay tres umbrales impositivos para el valor de la donación al calcular sus impuestos de donación:
- de 0 a 10278 PLN
- de PLN 10.278 a PLN 20.556
- más de 20,556
Para cada grupo impositivo, existe una tasa impositiva diferente para cada uno de estos límites máximos.
Fiscalidad de las donaciones - tarifas
¿Cuáles son las tasas de impuestos sobre donaciones? Si paga impuestos sobre una donación monetaria, la forma más sencilla es: la cantidad es su base de cálculo. Sin embargo, es peor en el caso de la donación de un apartamento o de un automóvil. En este caso, se debe determinar el valor monetario de la donación para poder calcular el impuesto al enriquecimiento.
Es un impuesto porcentual, diferente para diferentes categorías y grupos impositivos.
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Cantidades excedentes |
La cantidad de impuestos |
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Encima |
Abajo | |
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Y GRUPO FISCAL | ||
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10 278 PLN |
3% |
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10 278 PLN |
20 556 PLN |
308,3 PLN y un superávit del 5% |
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20 556 PLN |
822,2 PLN y 7% del superávit |
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GRUPO TRIBUTARIO II |
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10 278 PLN |
7% |
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10 278 PLN |
20 556 PLN |
719,5 PLN y un superávit del 9% |
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20 556 PLN |
1644,5 y 12% del superávit |
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GRUPO TRIBUTARIO III |
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10 278 PLN |
12% |
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10 278 PLN |
20 556 PLN |
1233,4 y 16% del superávit |
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20 556 PLN |
2.877,9 y un superávit del 20% |
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¿Cómo se calcula? Primero, determine en qué grupo tributario se encuentra el donante. Luego, determine el valor de la donación; el impuesto depende de su monto.
