El impuesto sobre la renta, dependiendo de la renta y las tasas impositivas, es un pago obligatorio en efectivo al estado. La liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas se define como Impuestos personales, o PIT en breve popular. El impuesto sobre la renta de las sociedades es CIT, del inglés Impuesto sobre Sociedades. Es un impuesto directo pagadero directamente al contribuyente. Un impuesto indirecto en Polonia es, por ejemplo, el impuesto sobre las ventas IVA (Impuesto al valor agregado).
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Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT)
Liquidación del impuesto sobre la renta PIT
El impuesto sobre la renta PIT se aplica a las personas físicas. Si bien el derecho civil no define estrictamente este concepto, sí establece que todo ser humano adquiere capacidad jurídica al nacer. Una persona física es toda persona, independientemente de su edad, sexo, salud física y mental. Todos los seres humanos son sujetos de relaciones jurídicas desde el nacimiento hasta la muerte. A su vez, la persona jurídica según el Código Civil es la Tesorería del Estado y las unidades organizativas con personalidad jurídica. Incluyen, entre otros empresas estatales, sociedades anónimas, partidos políticos, bancos, iglesias, asociaciones y cooperativas.
Las tasas del impuesto sobre la renta dependen de la forma de tributación.
- Impuesto sobre principios generales - escala impositiva
La escala impositiva es una relación porcentual para las personas físicas sujetas al impuesto sobre la renta progresivo aplicable en un año fiscal determinado. Este es el llamado impuesto sobre principios generales y es el acuerdo PIT-36 más popular sobre los ingresos de la actividad económica de las personas físicas. En forma de impuestos según la escala, hay un umbral de ingresos establecido en 2022 en 85.528 PLN. Los costos deducibles de impuestos se deducen de los ingresos obtenidos en el año fiscal, y para el valor de los ingresos por debajo del umbral, el impuesto adeudado se calcula al 17 por ciento. Los ingresos por encima del umbral se gravan al 32 por ciento. En cualquier caso, se debe tener en cuenta el importe libre de impuestos según la normativa vigente.
La liquidación según la escala impositiva es rentable para las personas físicas cuyos ingresos no son demasiado elevados. Mantenerse por debajo del umbral impositivo le permite pagar la tasa del 17%, que es más baja en comparación con la tasa impositiva fija del 19%. La tributación sobre principios generales de acuerdo con la escala impositiva (PIT-36) no se puede contabilizar, entre otras cosas, rentas por venta de inmuebles (PIT-39), rentas gravadas con tarjeta fiscal (PIT-28) y por juegos de azar.
El acuerdo sobre principios generales, en algunos casos, también puede ser beneficioso para los contribuyentes que exceden el umbral impositivo. Es posible deducir varias asignaciones, así como liquidar cuentas conjuntamente con el cónyuge. Si, a pesar de los altos ingresos de uno de los cónyuges, el otro tiene muy pocos o ningún ingreso, puede resultar que esta forma sea beneficiosa para ellos.
La desventaja de la escala impositiva es la alta tasa impositiva después de superar el umbral, así como el mayor número de trámites y registros de ingresos y gastos. La tributación de acuerdo con la escala impositiva requiere pagos anticipados del impuesto sobre la renta de forma mensual o trimestral.
- Impuesto sobre la renta lineal
El impuesto fijo solo puede ser de interés para las personas físicas con ingresos anuales elevados. Para otros contribuyentes, la escala impositiva es más favorable. La elección del método de contabilización del impuesto sobre la renta debe declararse a más tardar el día de inicio de la actividad comercial. Cualquier cambio posterior en la forma de tributación también debe notificarse con la suficiente antelación. La presentación de la solicitud de liquidación de impuesto único se prorroga automáticamente para los años siguientes. La renuncia debe informarse a la oficina de impuestos antes del 20 de enero del próximo año fiscal.
Contrariamente a la escala impositiva, el contribuyente no puede liquidar el monto libre de impuestos y la desgravación fiscal. Un contribuyente que utiliza un impuesto fijo no se puede combinar con la escala de impuestos. El método de tributación seleccionado se aplicará a las rentas de todas las formas de actividad empresarial sujetas a las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
La elección de la tasa única requiere el pago anticipado del impuesto sobre la renta en forma mensual, trimestral o simplificada, previamente declarada en la oficina de impuestos. Al final del año, debe presentar una declaración de impuestos anual. Esta forma de conciliación excluye la conciliación conjunta con el cónyuge. O tal vez también te interese este artículo sobre el impuesto a la herencia?
- Impuesto sobre la renta de capital o venta de bienes inmuebles - 19%
- Suma global sobre los ingresos registrados
Aquí hay varias tarifas según el tipo de ingresos:
- 2% - venta de productos vegetales y animales de cultivo o cría propios, procesados de manera no industrial;
- 3% - incl. actividades de restauración (excepto la venta de bebidas con un contenido de alcohol superior al 1,5%), actividades de servicios en el ámbito del comercio, actividades de pescadores;
- 5,5% - incl. obras;
- 8,5% - incl. actividades de servicios y catering con venta de bebidas con una graduación alcohólica superior al 1,5%;
- 10% - prestación de servicios relacionados con la compra y venta de bienes inmuebles por cuenta propia;
- 12,5% - ingresos por alquiler, arrendamiento, etc.
- 15% - incl. corretaje mayorista, almacenamiento de líquidos y gases, emisión de juegos de ordenador y paquetes de software;
- 17% - incl. actividad empresarial realizada por médicos, traductores, abogados, contables y asesores de inversiones.
- Impuesto sobre la renta CIT - Tasa básica del 19%, tasa preferencial del 9%.
Liquidación del impuesto sobre la renta
Cálculo de impuesto progresivo
Las personas físicas que deseen contabilizar el impuesto sobre la renta adeudado en Polonia de acuerdo con la escala impositiva pueden deducir las contribuciones a la seguridad social de sus ingresos y las contribuciones al seguro médico del impuesto. Para calcular el impuesto adeudado, los ingresos anuales se reducen por los costos deducibles de impuestos. La renta imponible recibida se multiplica por la tasa impositiva de 0,17 (hasta el monto límite, actualmente 85.528 PLN). Después de deducir las primas del seguro médico y las deducciones aplicables (por ejemplo, por la modernización térmica de la casa y otras), se obtiene el impuesto adeudado por el año. Al comparar el monto del impuesto adeudado con la suma de los anticipos del impuesto sobre la renta pagados durante el año, es posible determinar el pago en exceso o el monto a pagar a la oficina de impuestos.
Calcular el impuesto fijo
Los empresarios de altos ingresos liquidan sus cuentas a una tasa fija del 19%. Con este método de liquidación del impuesto sobre la renta, no es posible deducir el monto libre de impuestos. Los ingresos registrados para todo el año fiscal se reducen por los costos deducibles, lo que da el ingreso anual. Cualquier pérdida de años anteriores y la suma de las cotizaciones a la seguridad social pagadas ahora se restan de los ingresos. La renta imponible se multiplica por 0,19 para obtener el monto del impuesto adeudado. Al comparar la cantidad de anticipos con la cantidad de impuestos adeudados, puede determinar el pago en exceso o el pago insuficiente que debe pagarse a la oficina de impuestos.
Impuesto sobre la renta PIT a través de Internet
La forma más fácil y conveniente de liquidar el impuesto sobre la renta de las personas físicas es utilizar la plataforma en línea. Basta con crear un llamado perfil de confianza y obtener su aprobación para poder tratar un número cada vez mayor de asuntos oficiales sin salir de casa. Una de esas posibilidades es el sistema e-PIT. Puede liquidar o corregir declaraciones PIT-37, PIT-38, PIT-36 y PIT-28. Las personas que dirigen su propio negocio pueden utilizar la declaración electrónica.
Impuesto de sucesiones e impuesto sobre la renta de las personas físicas
Los contribuyentes en Polonia, como en otros países, son la musa para pagar varios impuestos y gravámenes al estado durante el año. Se gravan los ingresos de las empresas y los sueldos de los profesores, las pensiones, las herencias y las donaciones. Las herencias y las donaciones pueden ser una fuente de riqueza considerable, pero no hay que olvidar que también son motivo de impuesto sobre la renta y deben contabilizarse. El impuesto a la herencia para la vivienda y otros bienes materiales debe calcularse en función del límite de la cuota y el grado de parentesco con el testador o donante.
De conformidad con la Ley Reformadora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, vigente a partir del 1 de enero de 2022, los ingresos por venta de inmuebles para contraprestación surgen cuando la venta se efectúa antes del vencimiento de 5 años, contados desde el final del año calendario en el que el se llevó a cabo la adquisición. Los ingresos por la venta de bienes inmuebles también están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas si se gastan para fines de vivienda propia dentro de los tres años. Los intereses legales se cargan sobre los pasivos financieros vencidos, y determinar su monto ayuda a determinar la calculadora de intereses.
