Una caída en un apartamento o mejor aún en una gran villa puede solucionar muchos problemas. Sin embargo, este es solo el comienzo de un camino largo y, a veces, costoso. Antes de que el heredero adquiera todos los derechos sobre la propiedad inmobiliaria, debe liquidar la situación legal en el registro de la propiedad y la hipoteca, informar la herencia a la oficina de impuestos y pagar cualquier impuesto de sucesiones. El incumplimiento de las formalidades y los derechos de timbre puede dar lugar a una deuda fiscal y costos adicionales. Bajo ciertas condiciones, puede contar con la exención del impuesto sobre sucesiones.
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Impuesto sobre sucesiones y donaciones - grupos fiscales
Grupo fiscal en Polonia según el criterio de parentesco
La ley del impuesto sobre sucesiones y donaciones hace que los impuestos dependan del grado de parentesco. Las tasas de impuestos sobre la herencia y el enriquecimiento son cuanto más alta es la familia del heredero y el testador. Además, la cantidad libre de impuestos es la más baja para personas no relacionadas.
La Ley de 28 de julio de 1983 sobre el impuesto a las sucesiones y donaciones, que es un acto jurídico vinculante, distingue tres grupos tributarios:
1er grupo - incluye a la familia inmediata, es decir, cónyuge, descendientes (hijo, hija, nietos, bisnietos, etc.), ascendientes (madre, padre, abuelos, etc.), hermanos, hijastros, padrastro y madrastra, suegros , yerno y nuera. La cantidad libre de impuestos es relativamente alta para este grupo y las tasas impositivas son bajas.
Aunque no aparece formalmente en las disposiciones de la Ley, a efectos prácticos se separa de este grupo un grupo fiscal especial "0". Las personas pertenecientes a este grupo tienen derecho a la exención del impuesto sobre donaciones y herencias. El grupo 0, que no está sujeto al impuesto de sucesiones, es el mismo que el grupo I, excepto para la suegra, el yerno y la nuera, es decir, los denominados familiares.
Grupo II - incluye a otros familiares del testador o donante. Incluye descendientes de hermanos (sobrino, sobrino, etc.), hermanos de padres (tío, tía), descendientes y cónyuges de hijastros, cónyuges de hermanos, hermanos de cónyuges, cónyuges de hermanos de cónyuges y los cónyuges de otros descendientes, tales como el marido de la nieta. Para este grupo de impuestos, los impuestos son más altos y el monto libre de impuestos es más bajo.
Grupo III - este grupo incluye a todas las demás personas que no estaban incluidas en los grupos anteriores. El tercer grupo incluye tanto a completos desconocidos (conocidos, amigos y otros), como a parientes o parientes en un área adicional (primos, familia de una madrastra o padrastro, etc.).
Herencia estatutaria y testamentaria
La adquisición de una herencia en Polonia puede tener lugar sobre la base de un testamento o de conformidad con las disposiciones de la ley de sucesiones. La última opción ocurre cuando el testador no ha hecho testamento o es inválido por alguna razón. Los herederos estatutarios incluyen, en primera línea, el cónyuge, descendientes y padres, luego hermanos, abuelos, así como la comuna y Hacienda del Estado.
El monto de la herencia depende de la situación familiar: el cónyuge hereda la totalidad de la herencia si no hay hijos u otras personas con derecho a heredar. En otra situación, se nombra en primer lugar a los hijos y al cónyuge del testador. El monto de la herencia es igual a, pero la fracción de la herencia del cónyuge no puede ser inferior a ¼.
La herencia testamentaria es una forma que permite al testador disponer libremente de su propiedad. El testamento podrá ser redactado y revocado en cualquier momento por una persona con plena capacidad jurídica. En Polonia, el nombramiento de herencia mediante un testamento puede hacerse en persona, por un notario público, en presencia de testigos ante un funcionario de la comuna, o presentado oralmente en circunstancias especiales. También comprobar este artículo sobre el impuesto sobre sucesiones y donaciones.
Importe libre de impuestos y importe del impuesto a la herencia
Importe libre de impuestos en 2022
Los impuestos sobre la propiedad adquirida mediante herencia o donación son pagados por herederos y destinatarios cuando el valor de la propiedad excede el monto libre de impuestos. El impuesto sobre la renta de las personas físicas, es decir, el llamado PIT, está asociado a una declaración de impuestos y liquidaciones anuales con la Agencia Tributaria. El impuesto sobre la renta no es un impuesto a la herencia y el monto que reduce el impuesto no es un monto libre de impuesto a la herencia o donación.
En el año en curso no se cobrarán impuestos sobre sucesiones o donaciones cuyo valor no supere:
- 9.637 PLN - para el grupo fiscal I - cónyuges presentes o separados, descendientes, ascendientes, hermanos, hijastros, suegros, yernos, nueras, padrastros, madrastras.
- 7.276 PLN - para el grupo fiscal II - descendientes de hermanos, hermanos de los padres, cónyuges de hermanos, hermanos de cónyuges y otros.
- 4.902 PLN - para personas incluidas en el grupo fiscal III - todas las personas no incluidas en los dos grupos anteriores.
El monto del impuesto sobre sucesiones y donaciones en Polonia
Las cantidades mencionadas anteriormente especificadas en el art. 9. 1. Los actos sobre el impuesto sobre sucesiones y donaciones definen el valor máximo de una herencia o donación que puede aceptarse sin consecuencias fiscales. Si el valor de la herencia es mayor, el heredero deberá presentar una declaración de impuestos sobre la adquisición de derechos patrimoniales a la oficina tributaria competente. Desde la inscripción del certificado de herencia en la notaría o la validación de la decisión judicial sobre la adquisición de la herencia, el heredero tiene un mes para presentar una declaración sobre la adquisición de la herencia a la oficina de impuestos.
El monto del impuesto se calcula sobre la base de la escala prevista en el art. 15. 1er acto. Se aplica al exceso del valor de la herencia o donación en relación con la cantidad libre de impuestos y asciende a:
1. Personas incluidas en el primer grupo
- hasta 10 278 PLN - 3%
- PLN 10.278 a PLN 20.556 - PLN 308,30 y un superávit del 5% sobre PLN 10.278
- por encima de 20.556 PLN - 822,20 PLN y un superávit del 7% sobre 20.556 PLN
2. Personas incluidas en el grupo II
- hasta 10 278 PLN - 7%
- PLN 10.278 a PLN 20.556 - PLN 719,50 y un superávit del 9% sobre PLN 10.278
- más de 20.556 PLN - 1.644,50 PLN y el 12% del excedente de 20.556 PLN
3. Personas incluidas en el grupo III
- hasta 10 278 PLN - 12%
- PLN 10.278 a PLN 20.556 - PLN 1.233,40 y el 16% del superávit sobre PLN 10.278
- más de 20.556 PLN - 2.877,90 PLN y un superávit del 20% sobre 20.556 PLN
Exención de impuestos para personas del grupo "0"
En el caso de cónyuge, hijos, nietos, bisnietos, padres, abuelos, hijastros, hermanos, madrastras y padrastros, existe la posibilidad de exención total del impuesto sobre enriquecimiento ocasional. Como condición, solo existe la obligación de reportar la propiedad adquirida a la oficina de impuestos correspondiente. Esto debe hacerse dentro de los seis meses siguientes a que la decisión judicial de adquisición de la herencia tenga validez legal o del registro de la escritura notarial que acredite la herencia. Cada uno de los herederos pertenecientes a este grupo deberá presentar una solicitud por separado.
Resolver el problema de la herencia por un notario público es una forma más rápida y económica; los derechos de timbre son muy bajos. Solo que todos los herederos deben estar de acuerdo en la forma y alcance de la herencia. Si hay alguna disputa, la única forma es acudir a los tribunales. Los costos judiciales en tal caso dependen de muchos factores, pero sin duda mucho más altos que con un notario público.
Herencias y usufructo perpetuo
A la luz de la normativa, la herencia es más que un valor patrimonial, aunque en primera línea sin duda se trata de cosas puntuales, como un piso, un coche, obras de arte o joyas. Las herencias también constituyen la propiedad de bienes muebles e inmuebles, así como el usufructo perpetuo y el derecho de propiedad cooperativa sobre el local. La herencia son también las cuentas por cobrar y la adquisición de derechos relacionados con la relación laboral, que se transfieren a los herederos.
El usufructo perpetuo es una institución intermedia entre el derecho de propiedad y otros derechos de propiedad limitados. La historia del usufructo perpetuo se remonta a 60 años. El objetivo del legislador era establecer todos los bienes inmuebles municipales propiedad del Tesoro del Estado. Actualmente, se encuentra regulado en el Código Civil y constituye una especie de plan para el uso de los inmuebles propiedad del Estado por parte de una persona natural o jurídica.
